Вычеты на детей при расчете НДФЛ в 2015 году

Вычеты на ребенка в соответствии с п.4 статьи 218 НК РФ полагаются:

  • родителю;
  • супругу родителя;
  • усыновителю;
  • приемному родителю;
  • супругу приемного родителя (норма вступила в силу 1 января 2009 года);
  • опекуну (попечителю) ребенка.

С января 2012года величина вычета не меняется:

1400 рублей – на первого ребенка;

1400 рублей – на второго ребенка;

3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;

3000 рублей – на каждого ребенка-инвалида.

Данный вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, то до 24 лет.

Вычет на ребенка предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Однако, если единственный родитель вступил в брак, то вычет прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

Так же вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей), если один из родителей в пользу другого отказался от получения налогового вычета, написав об этом заявление.

Чтобы предоставить двойной налоговый вычет родителю ребенка, у которого отказался от соответствующего вычета второй родитель , его налоговому агенту (работодателю) необходимо каждый месяц иметь информацию о доходе отказавшегося родителя. Это необходимо для того, чтобы отследить момент превышения доходе второго родителя свыше 280000 руб.

Вычет на детей предоставляется до месяца, когда доход налогоплательщика (кроме дивидендов), исчисленный нарастающим итогом с начала месяца налоговым агентом предоставляющим данный стандартный вычет превысил 280000 руб.

Для получения вычета надо подать заявление по месту работы и предоставить бухгалтерии свидетельство о рождении ребенка. Приемные родители также представляют договор о передаче ребенка на воспитание в приемную семью.

При предоставлении налогового вычета необходимо отличать одинокого родителя от единственного. Единственным признается родитель, когда второй родитель ребенка умер или его лишили родительских прав, а также, если в свидетельстве о рождении ребенка отсутствует запись об отце. Документами, подтверждающими статус единственного родителя, могут быть:

  • свидетельство о смерти второго родителя;
  • постановление суда о признании его без вести пропавшим;
  • постановление суда о лишении родительских прав;
  • отсутствие записи об отце в свидетельстве о рождении.

Ситуация, когда брак между родителями расторгнут или ребенок рождается у родителей, не состоящих в зарегистрированном браке, не подпадают под действие абзаца 8 пункта 2 статьи 1 Закона № 121- ФЗ. То есть такие родители не относятся к категории «единственный родитель»(письмо Минфина России от 25.11.2008 № 03-04-05-01/443).

Вычеты на детей-инвалидов в размере 3000 руб. за каждый месяц налогового периода предоставляются на основании справки медико-социальной экспертизы об установлении инвалидности:

  • ребенка в возрасте до 18 лет;
  • I или II группы учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет (аспиранта, ординатора, студента, курсанта).

О стандартных вычетах на работника читайте в статье "Стандартные налоговые вычеты на работника при расчете НДФЛ в 2015"

 

You have no rights to post comments