Как получить имущественный вычет по НДФЛ с 2014 года.

С 1 января 2014 года вступит в силу новая редакция статьи 220 Налогового кодекса РФ (Федеральный закон от 23 июля 2013 г. № 212-ФЗ). Самое важное изменение касается вычета при покупке квартир, домов или земельных участков для индивидуального жилищного строительства, участия в долевом строительстве квартиры. Данные изменения разрешают повторный имущественный вычет, однако, ограничивают размер по ипотечным процентам, на которые предоставляется вычет.

С 2014г. имущественный вычет по НДФЛ будет предоставляться не один раз ( по одному объекту недвижимости), а его можно будет заявлять несколько раз (по разным объектам недвижимости), пока человек его полностью не использует. Размер имущественного вычета остался прежним – 2 млн.рублей, а размер процентов ограничивается 3 млн.рублей. При этом новые требования по величине процентов не распространяются на договоры, заключенные до 1 января 2014 года.

ПРИМЕР.

Петров И.И. купит квартиру за 1 400 000 руб. в феврале 2014 г. Остаток имущественного вычета по НДФЛ, которым он сможет позднее воспользоваться составит 600 000 руб. (2 000 000 – 1 400 000). Петров И.И. подает в инспекцию по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ ( с приложением всех необходимых документов), в которой заявляет имущественный вычет. Налоговая инспекция дает уведомление, которое Петров И.И. относит на работу бухгалтеру (чтобы воспользоваться вычетом). И пока доход не превысит за год 1 400 000 руб., НДФЛ с зарплаты бхгалтерия удерживать не будет. Таким образом общая сумма экономии на налоге на доходы составит 182 000 руб. (1 400 000 руб. х 13%).

Допустим, через год в 2015 г. наш  Петров И.И. покупает земельный участок стоимостью 400 000 руб. Далее он выполняет все те действия, которые выполнял в 2014 г., когда покупал квартиру. В результате получает экономию на НДФЛ с доходов, облагаемых по ставке 13 процентов 52 000 руб. (400 000 руб. х 13%). После покупки земельного участка у Петрова И.И. остается возможность заявить вычет еще на 200 000 руб. (2 000 000 -1 400 000 - 400 000). Если он, например, начнет строить дом на земельном участке, то по расходам он сможет получить экономию на НДФЛ еще на 26000 руб.

Возможна ситуация, что заработная плата за год будет меньше, чем право на вычет НДФЛ. В этом случае остаток вычета переносится на следующий и последующие годы, до исчезновения права на вычет, т.е. исчерпания всей суммы вычета по приобретенной недвижимости, естественно не превышающей 2 млн.руб.,  и  процентов при ипотечном кредитовании. Практикуется следующее: сначала налогоплательщику возвращают НДФЛ по общему вычету (с 2 млн.руб.), его остаток переносится на следующий год, а после исчерпания суммы по общему вычету начинают возвращать НДФЛ по вычету с процентов по ипотечному кредиту. Для того что бы получить вычет в следующем году в инспекцию по месту жительства вновь подаются документы, подтверждающие право на вычет, в т.ч. справку 2-НДФЛ с места работы. Проанализировав предоставленные документы, в налоговой инспекции выдадут новое уведомление. И уже на основании этого уведомления можно дальше использовать право на вычет со своего заработка.

Так же возможна ситуация, когда работник приносит в организацию уведомление не с начала года, а позднее. В этом случае, руководствуются письмом Минфина России от 30.05.2013 № 03-04-05/19643. Согласно данного письма вычет предоставляется с месяца, когда работник за ним обратился и применительно ко всей сумме дохода, начисленной работнику нарастающим итогом с начала календарного года.

Надо иметь ввиду, что новые правила будут применяться только к ситуациям, когда объекты недвижимости оформляются в собственность в 2014 году или позже. Разъяснения по этому поводу уже выпустил Минфин России (письма от 6 сентября 2013 г. № 03-04-05/36876, от 20 сентября 2013 г. № 03-04-05/39121).

С 2014г. можно будет получить вычет, если квартира записывается не на налогоплательщика, а на его несовершеннолетних детей как родных так и приемных(п. 6 ст. 220 НК РФ в ред., действующей с 1 января 2014 года).

Документы, необходимые для получения вычета по НДФЛ по купленной недвижимости.

1. Декларация по форме 3-НДФЛ.

2. Заявление на возврат НДФЛ и перечисление денег — с указанием банковских реквизитов получателя ( при возврате НДФЛ через налоговую инспекцию).

3. Справка 2-НДФЛ за год, за который заявлен имущественный вычет.

4. Договор о приобретении жилого дома (квартиры, комнаты, доли, земельного участка) или договор участия в долевом строительстве.

5. Свидетельство о праве собственности или передаточный акт (другой документ о передаче объекта долевого строительства).

6. Документы подтверждающие расходы

— банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца;

— платежные документы (квитанции к приходникам, чеки, расписка продавца о получении денег).

7. Договор ипотечного кредитования — при покупке квартиры в кредит.

Свидетельство о рождении ребенка — при приобретении жилья родителями в собственность своих детей младше 18 лет.

С 1 января 2014 года получать вычет можно будет у каждого из налоговых агентов-работодателей, где работает налогоплательщик (п. 8 ст. 220 НК РФ в ред., действующей с 1 января 2014 года). Но процедура вычета здесь будет сложнее, чем порядок получения вычета через инспекцию.

Таким образом, получить имущественный вычет по НДФЛ можно как непосредственно у работодателя путем подачи уведомления  из налоговой инспекции в свою бухгалтерию, так и в через налоговую инспекцию на свой расчетный счет. Рекомендую, получить вычет по месту работы, где начисления НДФЛ максимальные. По окончанию налогового периода (года) взять справки 2-НДФЛ со всех работодателей, где Вы получали доход и приложив документы по недвижимости, подать их в налоговую инспекцию по месту жительства, что бы Вам произвели перерасчет и возврат НДФЛ с учетом совокупного дохода.

 

Задайте свой вопрос в налоговой консультации и Вы сэкономите время на поиски ответа.

 

You have no rights to post comments